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        審計監察“三化”模式檢查情況反饋

        時間:2023-10-24   訪問量:1751   來源:本站

        2023 年 10 月 19 日上午,集團審計監察部持續推進“三化 模式”工作,對南平市建陽區旅游發展有限公司進行例行檢查。 檢查組重點對公司的內控制度、財務管理、工程管理等方面執行 情況進行檢查。

        主要情況反饋如下: 

        1、旅發公司建立財務薪酬制度,工程管理制度,用章制度, 差旅費報銷制度等,內控制度執行到位。 

        2、2023 年 3 月 35#憑證,建盞文創園宣傳材料制作費 3248 元,進入銷售費用-辦公費,二級明細科目應為廣告與業務宣傳 費。 

        3、2023 年 3 月 4#憑證,快遞費用附件不齊全。 

        4、2023 年 3 月 60#、61#憑證,小車 ETC 費用進入管理費用 ——差旅費,二級明細科目應調整為車輛管理費。 

        5、8 月 31#憑證,支付防暑降溫、應急備用藥品費用 557 元, 進入銷售費用——辦公費,二級明細科目應調整為職工福利費。 

        6、8 月 26#憑證,文化服務宣傳視頻拍攝制作 400 元,進入 銷售費用——辦公費,二級明細科目應調整為廣告與業務宣傳費。 

        7、9 月 30 日 52#憑證,付書吧文創商口購買費 14200(公 仔定制 4900,筆記本 4900,祈福牌 4000,鑰匙扣 400),一次性 進入銷售費用-——其他,未通過庫存商品核算,后續未依據出 售、職工福利、贈送等各種情況進行相應賬務處理。

        8、抽查“建陽區城市公益書吧-北門公益書吧”項目,內頁 資料齊全,合同管理規范,項目付款流程審核齊全,此項目工程 管理方面整體較好。 

        規范建議:一是企業外購商品無論是否實際入庫及以后后續 如何處理,都應當辦理入庫手續通過庫存商品科目進行核算,后 續外購商口用于出售、職工福利、贈送進行促銷活動時,再依據 不同的用途進行相應會計處理;二是根據《企業所得稅法實施條 例》第 44 條規定:發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出, 除國家財政、稅收主管部門另有規定外,不超過當年銷售收入 15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。 旅發公司應正確核算廣告與業務宣傳費。

        請各企業認真參考借鑒,共同改進提升。

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